キャッシュフローとは、企業に入ってくる現金（収入）と出ていく現金（支出）の流れのことです。損益計算書では利益が出ていても、手元に現金がない「黒字倒産」を防ぐためにも、キャッシュフローの状況は非常に重要です。主に「営業活動によるキャッシュフロー（本業での現金収支）」、「投資活動によるキャッシュフロー（設備投資など）」、「財務活動によるキャッシュフロー（借入や返済など）」の3つに分類され、企業の現金の動きや健全性を測る指標となります。