キャッシュフロー計算書は、会社が「いつ」「どこから」お金が入ってきて、「いつ」「どこへ」お金が出ていったのかを明確にするための財務書類です。主に、本業での儲けを示す「営業活動によるキャッシュフロー」、設備投資やM&Aなどを示す「投資活動によるキャッシュフロー」、借入れや返済、増資などを示す「財務活動によるキャッシュフロー」の3つに分かれます。この書類を見ることで、たとえ利益が出ていても現金が手元にあるか、投資を積極的に行っているか、借金が多くないかなど、会社の本当の資金繰りの状況を把握することができます。黒字倒産しない健全な企業かを見極める重要な指標です。